El dicho popular no falla: año nuevo, vida nueva. En materia fiscal, esta máxima se cumple cada 1 de enero. A veces con reformas profundas que alteran el día a día de empresas y ciudadanos; otras, con ajustes más moderados. El año 2026 se sitúa en este segundo escenario, con novedades que conviene conocer y que buscan, principalmente, reducir la carga burocrática y agilizar los trámites fiscales y judiciales.
Unas medidas que afectan de lleno al tejido empresarial de Menorca, formado mayoritariamente por pymes y autónomos, que representan casi la totalidad de las empresas activas tanto en la isla como en el conjunto de Cataluña.
Un contexto de bloqueo político y pocos grandes cambios
La parálisis presupuestaria y política ha dificultado la aprobación de grandes reformas. Por ello, más allá del aplazamiento de la implantación del sistema Verifactu hasta 2027, el nuevo ejercicio no trae transformaciones de gran calado.
Eso sí, 2026 será un año clave para que empresas y autónomos se preparen para la facturación electrónica obligatoria. Las sociedades que tributan por el Impuesto sobre Sociedades deberán tener listo el sistema antes del 1 de enero de 2027, mientras que autónomos y otras empresas tendrán de margen hasta el 1 de julio de 2027.
Baja el Impuesto sobre Sociedades para micropymes y pequeñas empresas
Una de las principales novedades fiscales de 2026 es la reducción del Impuesto sobre Sociedades, especialmente relevante para las empresas menorquinas de menor tamaño.
- Micropymes (facturación inferior a 1 millón de euros):
- 19% para los primeros 50.000 euros de beneficio
- 21% para el resto
Esta rebaja forma parte de un plan progresivo que culminará en 2027, cuando los tipos bajarán al 17% y 20%, respectivamente.
- Pequeñas empresas (hasta 10 millones de euros de facturación):
- El tipo baja del 24% al 23%, con el objetivo de llegar al 20% en 2029.
- Cooperativas protegidas:
- Tributarán al 20% en 2026
- Las de nueva creación podrán hacerlo al 12%
Más control fiscal: Hacienda tendrá más información bancaria
A partir de este año, la Agencia Tributaria tendrá acceso a un mayor volumen de información financiera sobre la actividad de autónomos y pymes. Aunque no implica nuevas obligaciones directas para los negocios, sí afecta a bancos y plataformas de pago (TPV, Bizum y similares).
Desde ahora, deberán informar mensualmente de todos los cobros electrónicos, sin importar el importe, detallando la naturaleza de la operación, la fecha, el importe y las cuentas de origen y destino. Hasta ahora, solo se comunicaban pagos con tarjeta a partir de 3.000 euros.
Novedades en el IRPF: menos tributación en indemnizaciones
El IRPF también incorpora cambios relevantes en 2026, con el objetivo de reducir litigios y burocracia:
- Indemnizaciones por despido: quedarán exentas de IRPF aunque no haya sentencia judicial, siempre que el importe se fije mediante un órgano de mediación como el SMAC.
- Indemnizaciones por seguros de responsabilidad civil (por ejemplo, tras un accidente): no tributarán si la cuantía la fija la aseguradora y compensa daños a terceros.
- Pensiones de alimentos tras separaciones o divorcios: dejarán de tributar aunque no exista una resolución judicial formal, siempre que haya un acuerdo validado por un órgano de Justicia.
IVA en 2026: digitalización y polémica para los autónomos
El IVA será uno de los impuestos más vigilados este año, marcado por la Directiva europea ViDA (VAT in the Digital Age), que impulsa la digitalización del impuesto a través de la facturación electrónica. Su aplicación será progresiva en la UE hasta 2035 y va en la misma línea que Verifactu.
Sin embargo, España sigue siendo el único país de la UE que no ha aplicado el IVA franquiciado para autónomos, una medida que exime de repercutir IVA a quienes tienen una facturación reducida. Esta situación ha provocado una denuncia de la asociación ATA ante la Comisión Europea.
Mientras países como Francia, Italia o Irlanda aplican el IVA franquiciado hasta los 85.000 euros, el Gobierno español descarta su implantación por ahora, lo que mantiene a los autónomos menorquines obligados a presentar declaraciones trimestrales.
Otras medidas: deducciones y tipo mínimo para grandes empresas
Entre otras novedades fiscales:
- Deducciones por ampliación de fondos propios:
- Hasta el 20% con carácter general
- Hasta el 30% si se incrementa la plantilla más de un 10%
- Para pequeñas empresas (menos de 1 millón de euros), la deducción alcanza el 25%
- Nuevo tipo mínimo global del 15% para grandes empresas y multinacionales que facturen más de 750 millones de euros, aplicable también a startups en sus primeros años de beneficios.
Un año de adaptación para empresas y autónomos de Menorca
El ejercicio 2026 no será revolucionario, pero sí decisivo para preparar los cambios que llegarán en los próximos años, especialmente en digitalización y control fiscal. Para las pymes y autónomos de Menorca, anticiparse y contar con asesoramiento será clave para cumplir con la normativa y aprovechar las ventajas fiscales disponibles.
*Un artículo de Carlos Rojas (AMIC) para Menorcaaldia.com